Formato 606 para consultorios: qué se reporta, plazos y errores que generan inconsistencias
Qué es el formato 606 y por qué le importa a un consultorio
El formato 606 es el reporte mensual con el que le dices a la DGII qué compraste y qué gastos pagaste con comprobante fiscal. Es el espejo de tus proveedores: lo que ellos te facturaron, y la DGII ya conoce por su e-CF o su 607, tú lo declaras como compra en tu 606. Cuando los dos lados no coinciden, aparece la palabra que ningún consultorio quiere leer: inconsistencia.
Para un médico el 606 tiene un valor adicional. Es la puerta de entrada de los gastos deducibles: el alquiler, los insumos, el internet, el equipo nuevo. Un gasto que no pasó por el 606 con un comprobante válido es un gasto que la DGII puede no reconocerte en la declaración anual. Esta guía explica qué va, cómo se llena, cuándo se envía y dónde se falla.
Qué compras van en el 606 y cuáles no
Van todas las compras respaldadas por un comprobante con valor fiscal, de serie B o electrónico, hayas pagado o no en ese mes. Quien ya emite e-CF también lo remite:
- Facturas con crédito fiscal (B01 / E31): la mayoría de tus proveedores formales.
- Comprobantes de compras (B11 / E41), que tú mismo emites cuando compras a una persona no registrada como contribuyente.
- Comprobantes de gastos menores (B13 / E43) para pagos pequeños sin factura, dentro de lo que la norma permite.
- Comprobantes de pagos al exterior (B17 / E47), cuando pagas un servicio a un proveedor del extranjero.
No van:
- Las facturas de consumo (B02 / E32). No sustentan gasto deducible ni crédito de ITBIS, aunque tengan tu nombre.
- La nómina: los sueldos se reportan por la TSS, no por el 606.
- Los pagos sin comprobante: el recibo de la ferretería, el transfer al plomero, el pago en efectivo al que arregló el aire.
Si la compra no cabe en la primera lista, no la fuerces dentro del 606. Es preferible un gasto no deducido que una inconsistencia.
Las columnas clave del 606
El formato tiene más de veinte columnas, pero un consultorio vive en estas:
| Columna | Qué se pone | Dónde se falla |
|---|---|---|
| RNC o cédula del proveedor | El del emisor del comprobante, tal como aparece en la factura | Dígitos cambiados o RNC de otra sucursal |
| Tipo de bienes y servicios | Código del 01 al 11: gastos de personal, servicios, arrendamientos, activos fijos, seguros, etc. | Poner todo en un mismo código |
| NCF | Número completo del comprobante | Secuencias vencidas o mal transcritas |
| Fecha del comprobante y fecha de pago | Emisión y pago, por separado | Dejar vacía la fecha de pago cuando hubo retención |
| Monto en servicios y monto en bienes | Separados, más el total | Sumar todo en una sola casilla |
| ITBIS facturado | El que cobró el proveedor | Omitirlo porque el consultorio es exento |
| ITBIS llevado al costo / sujeto a proporcionalidad | Cómo tratas ese ITBIS según tus ventas | Acreditar ITBIS que no corresponde |
| Tipo y monto de retención de ISR | Retención que aplicaste, si eres agente | Retener y no reportarlo aquí |
| Forma de pago | Efectivo, transferencia, tarjeta, crédito, mixto | Marcar efectivo en todo |
El tipo de bienes y servicios importa más de lo que parece: alimenta las casillas de gastos de tu declaración anual. El alquiler del local es arrendamiento; los guantes y las jeringas son suministros; la impresora nueva es adquisición de activos; la póliza de responsabilidad civil es gasto de seguros.
Plazo: el día 15 del mes siguiente
El 606 se envía a través de la Oficina Virtual a más tardar el día 15 del mes siguiente al que reportas. Las compras de marzo se remiten hasta el 15 de abril. Si el 15 cae en día no laborable, el vencimiento pasa al día laborable siguiente.
Si en un mes no hubo compras con comprobante, el instructivo de la DGII indica remitirlo en cero por la opción «Declaraciones en cero» de la Oficina Virtual; la DGII ha respondido distinto para quien ya emite e-CF, así que confirma tu caso con tu contador. Omitirlo cuando toca se acumula en tu expediente aunque no haya impuesto que pagar.
Errores que generan inconsistencias
Estos son errores típicos que el cruce automático de la DGII detecta:
- NCF vencidos. El proveedor te facturó con una secuencia caducada. No sustenta el gasto ni el crédito aunque tú la reportes bien. Revisa la fecha de vencimiento impresa en el comprobante antes de aceptarlo.
- RNC mal escrito. Un dígito cambiado y el comprobante queda atribuido a otro contribuyente. Verifica el RNC en la consulta pública de la DGII la primera vez que trabajas con un proveedor.
- Comprobantes de consumo por gastos deducibles. La farmacia te dio una factura de consumo por los insumos y la reportaste como gasto. No sustenta nada; pídele siempre crédito fiscal con tu RNC.
- Omitir servicios profesionales retenidos. Le pagaste a un colega o a un técnico y le retuviste ISR, pero el 606 no muestra la retención. El IR-17 dice una cosa y el 606 otra; el cruce falla.
- Confundir emisión y pago. La compra se reporta con la fecha en que se emitió. Si la pagas y le retienes en un mes posterior, el instructivo pide enviarla de nuevo en el mes del pago, con su fecha original, para reportar la retención.
- ITBIS acreditado siendo exento. Si tus ventas son servicios de salud, el ITBIS de tus compras va al costo, no al crédito. Qué está exento y qué no lo explica la guía del ITBIS en servicios médicos.
- El mismo comprobante dos veces. Pasa cuando la factura llega por correo y luego en papel y dos personas la registran.
Cómo prepararlo sin sufrir cada mes
La regla que evita casi todo lo anterior: el comprobante se registra el día que entra, no el día 14. Cada factura se revisa una vez (RNC, NCF, vencimiento, tipo de comprobante) y se clasifica en el momento. A fin de mes el 606 es un resumen, no una reconstrucción.
Dos hábitos más: pedir crédito fiscal con tu RNC en cada compra, aunque sea pequeña, y guardar el XML o el PDF del comprobante junto al registro. La DGII exige conservar esos documentos diez años, y la factura de consumo que aceptaste por comodidad es un gasto que perdiste. Si quieres saber qué gastos se deducen y cuáles no, lee qué acepta la DGII como gasto deducible.
Cómo lo resuelve un sistema como SolMed
SolMed registra cada compra con su comprobante en el momento en que entra, con el tipo de gasto y el tratamiento del ITBIS, y genera el 606 listo para enviar, junto con el 607, el 608 y el IR-17. La contabilidad queda asentada sola. Pruébalo gratis 5 días en https://solmed.app.
Puntos clave
- El 606 reporta las compras y gastos con comprobante de valor fiscal; las facturas de consumo y la nómina no van.
- Se envía hasta el día 15 del mes siguiente, por la fecha de emisión; la compra pagada con retención en un mes posterior se reenvía en ese mes.
- Las columnas que más fallan: RNC, NCF, tipo de bienes y servicios, tratamiento del ITBIS y retenciones de ISR.
- La DGII cruza tu 606 con los comprobantes que emitieron tus proveedores y con tu IR-17; una diferencia es una inconsistencia.
- Registrar cada comprobante el día que entra convierte el 606 en un resumen, no en una reconstrucción.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que enviar el 606 si mi consultorio es exento de ITBIS?
Sí. El 606 no es una declaración de ITBIS: es el reporte de tus compras, y sustenta los gastos que deducirás del ISR. La exención solo cambia cómo tratas el ITBIS que pagaste: va a la columna de ITBIS llevado al costo.
¿Qué hago si un proveedor me facturó con un NCF vencido?
Pídele que lo sustituya por un comprobante con secuencia vigente. Si ya pasó el mes, el corregido se reporta en el período en que se emitió. No reportes el vencido: no sirve de sustento y el gasto quedará sin respaldo.
¿Puedo corregir un 606 ya enviado?
Sí. La Oficina Virtual permite rectificar el formato del período. Corrige en cuanto detectes el error; una rectificación voluntaria pesa menos que una inconsistencia notificada por la DGII.