Médico persona física o SRL: cómo tributa cada opción y cuándo conviene constituir una sociedad

Médico persona física o SRL: la pregunta que llega con el primer buen año

La duda de si seguir como médico persona física o constituir una SRL suele aparecer en el mismo momento: cuando el consultorio empieza a facturar bien, la ARS retiene más de lo que gustaría y un colega comenta que él paga menos desde que tiene una sociedad. A veces es cierto. Otras veces el colega paga lo mismo y además paga un contador más caro.

No hay una respuesta única, y quien te la dé sin ver tus números te está vendiendo algo. Lo que sí hay es una forma ordenada de comparar: impuestos, gastos, retiro del dinero, responsabilidad y costo de cada estructura.

Cómo tributa un médico como persona física

Como persona física, tu renta profesional entra en la escala progresiva del ISR: un tramo anual exento y, por encima, tasas que suben por escalones hasta un tope. Cuanto más ganas, mayor es la tasa que se aplica a la parte alta de tu renta, nunca a toda ella. La escala la fija el Código Tributario y, con la Ley 30-26, se ajusta cada año por inflación; lo que cambió lo explica este artículo sobre la Ley 30-26.

Lo demás:

• Declaras una vez al año en el IR-1 y pagas anticipos en tres cuotas, sobre la parte del impuesto que no cubrieron las retenciones.
• Las sociedades que te pagan (clínicas, ARS, empresas) te retienen ISR sobre los honorarios, y esa retención se acredita en tu IR-1.
• Deduces los gastos necesarios para producir la renta, con comprobante válido (Art. 287 del Código Tributario).
• El dinero que queda después del impuesto es tuyo, sin un segundo impuesto por retirarlo.
• Respondes con todo tu patrimonio por las deudas del consultorio.
• Si calificas, puedes acogerte al Régimen Simplificado de Tributación.

Cómo tributa una SRL

La sociedad de responsabilidad limitada es un contribuyente aparte de ti. Paga el ISR con una tasa única sobre su renta neta y declara en el IR-2. Sus anticipos dependen de su tamaño: desde el período fiscal 2027, la Ley 30-26 exime a las microempresas, da tres cuotas a las pequeñas y deja doce cuotas mensuales a las medianas y grandes. Además:

• A la sociedad no le retienen ISR sobre honorarios: esa retención aplica a pagos a personas físicas.
• La sociedad es agente de retención: retiene a quien le presta servicios como persona física y presenta el IR-17.
• Está sujeta al impuesto sobre los activos, que funciona como un mínimo: el ISR liquidado se acredita contra él.
• Para sacar el dinero hay dos vías: un sueldo como médico de la sociedad, que tributa en la escala de personas físicas y es deducible para la SRL si paga un trabajo real a precio de mercado, o dividendos, que llevan una retención definitiva al distribuirse. La renta paga en la sociedad y otra vez, en parte, al llegar a ti.

Comparación lado a lado

Sobre los gastos, el principio es el mismo en las dos: se deduce lo necesario para obtener, mantener y conservar la renta, con comprobante de crédito fiscal. La diferencia es práctica: en la SRL la contabilidad formal obliga a registrar y clasificar cada gasto. La persona física deduce lo mismo, pero con frecuencia pierde deducciones por comprobantes de consumo o gastos mal registrados. Y hay una deducción que solo existe en la sociedad: tu propio sueldo, si responde a un trabajo real y a un monto de mercado, con sus aportes a la seguridad social. Qué acepta la DGII y qué no está en gastos deducibles del consultorio.

Responsabilidad limitada y costos de mantener la SRL

La SRL limita tu responsabilidad por las deudas de la sociedad: el alquiler, los proveedores, un préstamo sin garantía personal. Si el negocio fracasa, el acreedor cobra contra el patrimonio de la sociedad, no contra tu casa. Lo que la SRL no limita:

• La responsabilidad profesional. La mala práctica es personal del médico que atendió; esa protección la da un seguro de responsabilidad civil, no una sociedad.
• Las garantías que firmaste a título personal. El banco que pidió tu firma como garante cobra contra ti.
• Los impuestos de la sociedad. El Código Tributario hace responsables solidarios a sus gerentes y administradores.

Constituir la sociedad tiene un costo de una vez: honorarios legales, registro del nombre comercial y registro mercantil. Mantenerla tiene costos permanentes: contabilidad formal y estados financieros anuales, renovación del registro mercantil, asambleas con sus actas, declaraciones aunque salgan en cero, el impuesto sobre los activos y tu tiempo. Si el ahorro de impuesto no supera con claridad estos costos, la SRL no se justifica por razones fiscales.

El caso del centro con varios médicos

Cuando dos o más médicos comparten local, personal, contratos con ARS y una marca, la sociedad deja de ser una decisión fiscal y pasa a ser una decisión de orden: el contrato con la ARS, la secretaria y los equipos son del centro, y cada socio cobra según lo acordado. Intentar eso con tres personas físicas, tres RNC y una caja compartida es fuente de conflictos y de declaraciones que no cuadran.

Cada médico puede seguir como persona física en su ejercicio individual y ser, a la vez, socio de la SRL del centro.

Conclusión honesta

Depende de cuánto facturas, si hay socios y cuánto dinero necesitas retirar cada mes. Como patrones generales:

• Un médico solo, con ingresos moderados, sin personal y que retira todo lo que gana: suele convenir la persona física. La SRL agrega costos y un segundo impuesto al retirar.
• Un médico con ingresos altos que reinvierte parte de lo que gana en equipos, personal o un segundo consultorio: vale la pena correr los números.
• Un centro con varios médicos: SRL, por orden más que por impuesto.

La cifra concreta solo sale con tu último IR-1 en la mano: pídele a tu contador que simule las dos estructuras con tus ingresos, tus gastos y lo que retiras. Con eso la decisión deja de ser una opinión.

Puntos clave

• Persona física: escala progresiva, IR-1, tres anticipos, retención al cobrar; el dinero que queda es tuyo.
• SRL: tasa única, IR-2, anticipos según su tamaño, sin retención sobre honorarios, pero sueldo o dividendos para retirar el dinero y contabilidad formal obligatoria.
• La responsabilidad limitada cubre deudas del negocio, no la mala práctica ni las garantías personales.
• Mantener una SRL cuesta contador, registro mercantil, asambleas y declaraciones mensuales; el ahorro fiscal debe superarlo con claridad.
• Con varios médicos, la sociedad se justifica por orden; con uno solo e ingresos moderados, suele ganar la persona física.

Preguntas frecuentes

¿Puedo ser persona física y socio de una SRL al mismo tiempo?

Sí. Tu ejercicio individual tributa como persona física con tu cédula, y la sociedad del centro tributa aparte con su RNC. Lo que no puedes es mezclar: cada ingreso y cada gasto pertenece a uno de los dos, con su comprobante.

¿La SRL me libra de la retención que hacen las ARS?

De la retención sobre honorarios a personas físicas, sí, porque el pago va a una sociedad. Pero la sociedad paga su ISR completo por otra vía, con sus propios anticipos. No es un ahorro: es un cambio en el momento y la forma de pagar.

¿Cuándo es el momento de constituir la sociedad?

Cuando hay socios, cuando los contratos con ARS o instituciones exigen una entidad, o cuando la simulación con tu contador muestra un ahorro que supera los costos de mantenerla. Nunca por el comentario de un colega.